이 글에서 다루는 것
12월이 가까워지면 "연금저축에 900만원 넣으면 세금 돌려받는다"는 말이 돌기 시작합니다. 틀린 말은 아닌데, 이 문장만 보고 900만원을 입금했다가 당황하는 경우가 많습니다. 숫자의 의미를 정확히 짚고 넘어가겠습니다.
1. 900만원은 돌려받는 돈이 아니다
가장 흔한 오해부터 풀겠습니다. 900만원은 환급액이 아니라, 세액공제를 계산할 때 인정해 주는 납입액의 상한입니다. 900만원을 넣는다고 900만원을 돌려받는 게 아닙니다.
실제로 돌려받는 금액은 납입액에 공제율을 곱한 값입니다. 공제율이 16.5%라면 900만원 × 16.5% = 148만 5천원이 세액공제액입니다. 이 금액만큼 내야 할 세금이 줄어듭니다.
2. 왜 600만원과 900만원으로 나뉘어 있나
한도가 두 개로 설명되는 이유는 계좌 종류가 다르기 때문입니다.
| 구분 | 세액공제 한도 |
|---|---|
| 연금저축만 가입 | 연 600만원까지 |
| 연금저축 + IRP 합산 | 연 900만원까지 |
| IRP만 가입 | 연 900만원까지 |
핵심은 연금저축으로는 600만원까지만 인정된다는 점입니다. 연금저축에 900만원을 넣어도 공제 대상은 600만원까지입니다. 나머지 300만원을 채우려면 IRP에 넣어야 합니다.
반대로 IRP 하나만으로 900만원을 채우는 것은 가능합니다. 두 계좌를 반드시 다 만들어야 하는 건 아닙니다.
참고로 연금계좌에 넣을 수 있는 돈 자체는 연 1,800만원까지입니다. 이 1,800만원과 공제 한도 900만원은 전혀 다른 숫자입니다. 900만원을 넘겨 넣는 것은 가능하지만, 넘긴 금액에는 세액공제가 붙지 않습니다.
3. 총급여 5,500만원이 가르는 두 개의 공제율
같은 900만원을 넣어도 사람에 따라 돌려받는 금액이 다릅니다. 소득에 따라 공제율이 갈리기 때문입니다.
| 총급여 | 공제율 | 900만원 납입 시 | 600만원 납입 시 |
|---|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 16.5% | 1,485,000원 | 990,000원 |
| 5,500만원 초과 | 13.2% | 1,188,000원 | 792,000원 |
총급여 5,500만원을 아주 조금 넘는 구간이라면 체감 차이가 큽니다. 같은 900만원을 넣고도 29만 7천원을 덜 받게 됩니다. 근로소득이 아닌 경우에는 종합소득금액 4,500만원이 같은 역할을 하는 기준선입니다.
여기서 말하는 총급여는 연봉 계약서의 금액이 아니라 비과세 급여를 뺀 금액입니다. 식대처럼 세금이 붙지 않는 항목은 총급여에서 빠지므로, 계약 연봉이 5,600만원이어도 총급여는 5,500만원 아래일 수 있습니다. 경계선 근처라면 원천징수영수증으로 확인해 보는 편이 안전합니다.
4. 연말까지 얼마를 더 넣어야 하는가
세액공제는 그해 12월 31일까지 입금된 금액을 기준으로 합니다. 1월에 넣으면 다음 해 연말정산으로 넘어갑니다. 그래서 11~12월에 부족분을 채우는 사람이 많습니다.
계산은 간단합니다. 올해 이미 넣은 금액을 확인하고, 한도에서 빼면 됩니다. 매달 자동이체를 걸어둔 경우 생각보다 적게 들어가 있는 경우가 흔합니다.
| 올해 납입액 | 추가 납입액 | 추가로 받는 공제액 |
|---|---|---|
| 0원 | 900만원 | 1,485,000원 |
| 300만원 (월 25만원) | 600만원 | 990,000원 |
| 600만원 (월 50만원) | 300만원 | 495,000원 |
| 900만원 | 추가 불필요 | — |
다만 환급액은 내가 이미 낸 세금의 범위 안에서만 돌아옵니다. 결정세액이 100만원인 사람이 148만 5천원어치 공제를 받아도, 돌려받는 금액은 100만원까지입니다. 소득이 적어 원래 낼 세금이 거의 없다면 한도를 꽉 채울 이유가 줄어듭니다.
5. 넣기 전에 반드시 알아야 할 것
연금계좌는 묶이는 돈입니다. 혜택만 보고 넣었다가 중간에 깨면 받은 혜택보다 더 많이 토해낼 수 있습니다.
- 중도해지하면 16.5%를 뗍니다. 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 13.2%로 공제받은 사람은 받은 것보다 더 많이 내게 됩니다.
- IRP는 중간에 빼기 어렵습니다. 원칙적으로 55세 이후 연금으로만 받을 수 있고, 무주택자의 주택 구입이나 요양 등 법에서 정한 사유에만 중도인출이 허용됩니다.
- 연금으로 받으면 세금이 훨씬 낮습니다. 55세 이후 연금 형태로 수령하면 연금소득세 3.3~5.5%가 적용됩니다. 공제받을 때 16.5%, 받을 때 3.3~5.5%인 구조가 이 제도의 핵심입니다.
- 넣기만 하고 두면 수익이 안 납니다. 입금과 투자는 별개입니다. 특히 IRP는 입금 후 상품을 직접 고르지 않으면 대기성 자금으로 남아 있는 경우가 많습니다.
정리하면, 최소 5년 이상 묶어둘 수 있는 여윳돈인지를 먼저 따지고, 그다음에 한도를 채우는 순서가 맞습니다. 비상금까지 밀어 넣는 것은 권하기 어렵습니다.
순서를 정한다면 연금저축 600만원을 먼저 채우고 IRP로 300만원을 채우는 쪽이 일반적입니다. 연금저축이 상품 선택의 폭이 넓고 중도인출 규정도 상대적으로 덜 빡빡하기 때문입니다.